Które pola w PIT-38 dotyczą kryptowalut?

Kryptowaluty rozlicza się w części E formularza PIT-38: przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, koszty uzyskania przychodów (w tym nadwyżka kosztów z lat ubiegłych), dochód lub strata oraz należny podatek według stawki 19%.

Skąd wziąć liczby do części E, jeśli mam transakcje na kilku giełdach?

Wgraj eksporty CSV ze wszystkich giełd do kalkulatora KryptoPIT — połączy transakcje, policzy przychód i koszty zgodnie z polskim prawem (pula roczna, nie FIFO) i pokaże gotowe kwoty do przepisania do formularza.

Co jeśli w danym roku poniosłem stratę na kryptowalutach?

Jeśli koszty przewyższają przychód, podatek wynosi 0 zł, a nadwyżka kosztów przechodzi na kolejny rok podatkowy bez ograniczeń czasowych (art. 22 ust. 15–16). Trzeba ją wykazać w PIT-38, żeby móc odliczyć ją w przyszłości.

Czy muszę składać PIT-38, jeśli w ogóle nie sprzedawałem kryptowalut w danym roku?

Tak, jeśli ponosiłeś koszty (np. zakup kryptowalut) bez sprzedaży — trzeba je wykazać w części E, aby nadwyżka kosztów narastała i pomniejszyła podatek w przyszłych latach (art. 30b ust. 6a).

Do kiedy trzeba złożyć PIT-38 za kryptowaluty?

Termin złożenia PIT-38 to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, tak samo jak dla pozostałych zeznań PIT.

Jak wypełnić PIT-38 dla kryptowalut

Rozliczenie kryptowalut sprowadza się do wpisania kilku liczb w części E formularza PIT-38. Najtrudniejsze jest policzenie tych liczb zgodnie z polskim prawem — dlatego poniżej pokazujemy, które pola wypełnić i jak przenieść gotowe wyniki z kalkulatora KryptoPIT do formularza.

Które pola w części E wypełnić

Przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych — suma kwot uzyskanych ze sprzedaży kryptowalut na walutę fiat (PLN/EUR/USD) oraz z zapłaty kryptowalutą za towar lub usługę.
Koszty uzyskania przychodów — udokumentowane wydatki na nabycie kryptowalut poniesione w danym roku, powiększone o nadwyżkę kosztów z lat ubiegłych, jeśli taka wystąpiła.
Dochód albo strata — różnica między przychodem a kosztami. Jeśli koszty są wyższe, wykazujesz stratę (podatek 0 zł), a nadwyżka przechodzi na kolejny rok.
Podatek należny — 19% od dochodu (jeśli wystąpił). To ostateczna kwota do zapłaty w tym zeznaniu.

Jak przenieść liczby z kalkulatora do formularza

Zbierz eksporty CSV z historii transakcji ze wszystkich giełd za cały rok podatkowy.
Wgraj pliki do kalkulatora KryptoPIT — dane są przetwarzane lokalnie w przeglądarce.
Odczytaj z podsumowania: przychód, koszty (w tym nadwyżkę z lat ubiegłych), dochód lub stratę oraz podatek.
Otwórz formularz PIT-38 (papierowy lub e-PIT) i przejdź do części E.
Przepisz przychód do wiersza „Przychód” i koszty do wiersza „Koszty uzyskania przychodów”.
Sprawdź automatycznie wyliczone pola dochodu/straty i podatku (19%) w formularzu.
Złóż PIT-38 do 30 kwietnia — elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy lub papierowo w urzędzie.

Kalkulator KryptoPIT sam rozpozna kolumny w eksportach CSV nawet z nietypowym formatem (AI mapuje dane giełdy), więc nie musisz ręcznie dopasowywać pliku. Wynik pokazuje gotowe kwoty do wpisania w części E — przychód, koszty (z uwzględnieniem nadwyżki z lat ubiegłych), dochód lub stratę oraz podatek.

Co gdy wyszła strata

Strata na kryptowalutach oznacza 0 zł podatku w danym roku. Nadwyżkę kosztów nad przychodem i tak trzeba wykazać w PIT-38 — przechodzi ona na kolejny rok podatkowy bez żadnego limitu czasowego (art. 22 ust. 15–16) i pomniejszy przyszły dochód do opodatkowania.

Czy trzeba składać PIT-38, gdy nie było sprzedaży

Tak. Jeśli w danym roku tylko kupowałeś kryptowaluty (bez sprzedaży), nadal wykazujesz poniesione koszty w części E — zgodnie z art. 30b ust. 6a. Dzięki temu nadwyżka kosztów narasta i obniży podatek w roku, w którym faktycznie sprzedasz kryptowaluty.

Termin złożenia

PIT-38 składasz do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym — elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy (usługa Twój e-PIT) lub papierowo w urzędzie skarbowym.

Narzędzie pomocnicze, nie stanowi porady podatkowej. Zweryfikuj pozycje z aktualnym wzorem PIT-38 na podatki.gov.pl.

Policz liczby do części E PIT-38 →

Zobacz też: jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38 — pełne zasady opodatkowania krypto w Polsce.

Najczęstsze pytania

Które pola w PIT-38 dotyczą kryptowalut?: Kryptowaluty rozlicza się w części E formularza PIT-38: przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, koszty uzyskania przychodów (w tym nadwyżka kosztów z lat ubiegłych), dochód lub strata oraz należny podatek według stawki 19%.
Skąd wziąć liczby do części E, jeśli mam transakcje na kilku giełdach?: Wgraj eksporty CSV ze wszystkich giełd do kalkulatora KryptoPIT — połączy transakcje, policzy przychód i koszty zgodnie z polskim prawem (pula roczna, nie FIFO) i pokaże gotowe kwoty do przepisania do formularza.
Co jeśli w danym roku poniosłem stratę na kryptowalutach?: Jeśli koszty przewyższają przychód, podatek wynosi 0 zł, a nadwyżka kosztów przechodzi na kolejny rok podatkowy bez ograniczeń czasowych (art. 22 ust. 15–16). Trzeba ją wykazać w PIT-38, żeby móc odliczyć ją w przyszłości.
Czy muszę składać PIT-38, jeśli w ogóle nie sprzedawałem kryptowalut w danym roku?: Tak, jeśli ponosiłeś koszty (np. zakup kryptowalut) bez sprzedaży — trzeba je wykazać w części E, aby nadwyżka kosztów narastała i pomniejszyła podatek w przyszłych latach (art. 30b ust. 6a).
Do kiedy trzeba złożyć PIT-38 za kryptowaluty?: Termin złożenia PIT-38 to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, tak samo jak dla pozostałych zeznań PIT.