Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38

W Polsce dochód ze sprzedaży kryptowalut rozliczasz w zeznaniu PIT-38 według liniowej stawki 19%. Poniżej reguły, które stosuje kalkulator KryptoPIT, oraz to, czym polskie prawo różni się od zagranicznych kalkulatorów.

1. Kiedy powstaje przychód

Przychód powstaje wyłącznie przy zbyciu kryptowaluty na walutę fiat (PLN, EUR, USD…) lub zapłacie kryptowalutą za towar, usługę albo inne prawo majątkowe. Sama zamiana jednej kryptowaluty na drugą nie jest opodatkowana (art. 17 ust. 1f).

2. Koszty rozlicza się rocznie

Koszt nabycia kryptowaluty odliczasz w roku, w którym go poniosłeś — niezależnie od tego, kiedy monetę sprzedasz. To nie jest FIFO ani rozliczenie per-transakcja. Jeśli w danym roku koszty przewyższą przychód, nadwyżka przechodzi na kolejny rok i tak bez końca (art. 22 ust. 15–16). Koszty wykazuje się nawet w roku bez żadnej sprzedaży (art. 30b ust. 6a) — dzięki temu nadwyżka narasta.

3. Kurs NBP z dnia poprzedzającego

Transakcje w walucie innej niż PLN przeliczasz po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed transakcją (art. 11a). KryptoPIT robi to automatycznie na podstawie publicznego API NBP.

4. Czym różnimy się od Koinly i CoinTracking

Zagraniczne kalkulatory domyślnie opodatkowują wymianę krypto→krypto i nawet po wyłączeniu tej opcji rozliczają koszt per-aktywo (quasi-FIFO). To nie jest polski model. KryptoPIT liczy koszty rocznie z przeniesieniem nadwyżki między latami — tak jak wymaga PIT-38.

Najczęstsze pytania

Jaką stawką opodatkowane są kryptowaluty w Polsce?

Dochód z odpłatnego zbycia kryptowalut rozlicza się w PIT-38 według liniowej stawki 19%. Nie łączy się go z dochodami opodatkowanymi według skali (art. 30b ust. 1a).

Czy zamiana jednej kryptowaluty na drugą jest opodatkowana?

Nie. Wymiana krypto→krypto nie jest zdarzeniem podatkowym. Przychód powstaje dopiero przy zbyciu na walutę fiat lub zapłacie za towar/usługę (art. 17 ust. 1f).

Jak rozlicza się koszty zakupu kryptowalut?

Koszty są roczne (nie per-lot, nie FIFO). Koszt nabycia odlicza się w roku, w którym został poniesiony, niezależnie od tego, kiedy sprzedasz monetę. Nadwyżka kosztów nad przychodem przechodzi na kolejne lata bez ograniczeń (art. 22 ust. 15–16).

Czy długość trzymania kryptowaluty ma znaczenie?

Nie ma podziału na krótki/długi termin — zawsze obowiązuje stawka liniowa 19%.